Закон ЛР от 23.11.1995 (ред. от 05.06.1996) "О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ"

Архив



Саэйм принял и Президент страны

провозглашает следующий закон:





О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ



В редакции законов от

08.02.96г.; 05.06.96г.





Статья 1. Используемые в законе термины



В законе использованы следующие термины:

1) социально застрахованное лицо - лицо (работник; самозанятое лицо или член его семьи; лицо, занятость которого приравнивается к работе; физическое лицо - резидент, который находится в трудовых правовых отношениях с работодателем - нерезидентом), достигшее возраста 15 лет, если оно производило или за него произведены платежи социального налога (если оно производило и за него произведены платежи социального налога). Социально застрахованным лицом является также такое лицо, которое имеет установленный законом "О государственных пенсиях" страховой стаж;

2) страховой стаж - период, за который лицо само производило или за него производились платежи социального налога (лицо само производило и за него производились платежи социального налога), а также установленные законом "О государственных пенсиях" периоды;

3) самозанятые лица (лица, занятые самостоятельным трудом):

а) предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на индивидуальных (семейных) предприятиях, а также лица, осуществляющие трудовую деятельность на индивидуальных предприятиях), и предприниматели, получающие доходы вне трудовых правовых отношений со структурой управления своего предприятия и не получающие от нее заработную плату,

b) лица, занимающиеся индивидуальным трудом,

c) служители культа,

d) лица, получающие авторское вознаграждение,

e) лица, получающие оплату в соответствии с издольным (в натуре) договором, договором подряда и договором о перевозке;

f) врачи, адвокаты, нотариусы и другие лица, которые заняты частной практикой и получают доходы самостоятельно;

4) члены семьи самозанятых лиц - супруг, родители, дети и другие иждивенцы, достигшие возраста 15 лет и не обучающиеся на дневном отделении учебного заведения и не занятые на индивидуальном (семейном) предприятии данной семьи на основе трудового договора;

5) государственный фонд социального страхования - структура государственного управления, которая в соответствии с законом "О налогах и пошлинах" является администрацией социального налога;



Статья 2. Общие положения



Социальный налог является обязательным платежом в государственный специальный бюджет социального страхования, который дает право социально застрахованному лицу на следующие услуги:

1) пенсию по старости;

2) пенсию по инвалидности;

3) пенсию по случаю потери кормильца;

4) пособие по болезни;

5) пособие по материнству;

6) выплаты в случае безработицы;

7) пособия на погребение.



Статья 3. Плательщики социального налога



Социальный налог уплачивают:

1) работодатели - физические или юридические лица, которые используют (задействуют) труд работников и в соответствии с законом "О налогах и пошлинах" считаются резидентами;

2) лица, которые соответствии с законом "О налогах и пошлинах" считаются резидентами и находятся в трудовых правовых отношениях с работодателем - резидентом;

3) лица, которые соответствии с законом "О налогах и пошлинах" считаются резидентами и находятся в трудовых правовых отношениях с работодателем - нерезидентом;

4) самозанятые лица.



Статья 4. Объект социального налога

(1) Облагаемым социальным налогом объектом является трудовой доход социально застрахованного лица, независимо от формы получения дохода, за исключением упомянутых в статье 6 настоящего закона не облагаемых налогом видов доходов.

(2) Если социально застрахованное лицо задействовано на оплачиваемой работе, его трудовым доходом является любая денежная выплата или полученная от работодателя материальная ценность для личных, семейных или хозяйственных нужд данного работника без учета любых удержаний.

(3) Лица, получающие трудовые доходы вне трудовых правовых отношений с работодателем, самостоятельно рассчитывают данные доходы в установленном Кабинетом министров порядке. Рассчитанные подобным образом трудовые доходы не могут превышать установленный Кабинетом министров подлежащий социальному страхованию размер годового дохода.



Статья 4.1. Платежи работодателя по добровольному страхованию работников

Объектом социального налога не являются уплаченные работодателем страховые премии по страхованию жизни, здоровья и от несчастных случаев своих работников, кроме:

1) платежей работодателей премий по страхованию жизни при заключении договоров страхования в пользу работников, если такой договор страхования заключен на срок менее пяти лет, или если в течение срока действия договора или при его расторжении страхователь осуществил полную или частичную выплату уплаченной премии застрахованному лицу;

2) платежи работодателя премий по страхованию здоровья и от несчастных случаев при заключении договоров страхования в пользу работника, если такой договор страхования заключен на срок менее одного года в порядке, установленном Кабинетом министров.



Статья 5. Ставка социального налога

(1) Ставка социального налога составляет 33 процента от объекта налога.

(2) Если социально застрахованное лицо задействовано на оплачиваемой работе, социальный налог работодатель и работник (включая чиновника и кандидата в чиновники) уплачивают равными частями.

(3) Распределение платежей социального налога по видам социального страхования устанавливает Кабинет министров.

(4) Кабинет министров устанавливает пределы подлежащего социальному страхованию размера годового дохода.

(5) Установленная в части первой настоящей статьи ставка не включает в себя платежи социального страхования от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний.



Статья 6. Не облагаемые социальным налогом доходы:



Социальным налогом не облагаются следующие доходы:

1) установленные законами и другими законодательными актами государственные пенсии и выплаты из пенсионных фондов, зарегистрированных в установленном законами и другими законодательными актами порядке;

2) установленные законами и другими законодательными актами пособия, выплачиваемые из государственного бюджета и бюджетов самоуправлений, а также из установленных Кабинетом министров фондов, включая пособия по временной нетрудоспособности (болезни) и материнству;

3) установленное законами и другими законодательными актами вознаграждение за выполнение опекунских обязанностей, а также деньги на содержание находящихся на попечении детей;

4) компенсационные выплаты в пределах установленных Саэймом или Кабинетом министров норм, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск в случае увольнения;

5) выходное пособия, выплачиваемое в соответствии со статьей 37 Кодекса законов о труде Латвии;

6) компенсация за причиненный здоровью ущерб, если в результате его наступила потеря трудоспособности;

7) стипендии, которые в установленном нормативными актами размере выплачиваются воспитанникам учебных заведений;

8) авторское вознаграждение, выплаченное в предусмотренных законом "Об авторском и побочном праве" случаях;

9) помощь в случае стихийного бедствия или других чрезвычайных случаях, если она оказана на основе постановлений структур управления государства или самоуправлений;

10) вознаграждение за сдачу крови или иную донорскую помощь;

11) предоставленное работодателем в случае смерти работника или его родственника пособие на погребение, величина которого не превышает 150 латов;

12) доходы, превышающие пределы установленного Кабинетом министров подлежащего социальному страхованию размера годового дохода.



Статья 7. Регистрация плательщиков социального налога



(1) Упомянутые в пунктах 1, 3 и 4 статьи 3 настоящего закона плательщики социального налога регистрируются в Регистре работодателей Государственного фонда социального страхования с использованием базы данных Регистра налогоплательщиков Службы государственных доходов.

(2) Служба государственных доходов в 10-дневный срок после регистрации плательщика представляет Государственному фонду социального страхования необходимую информацию в установленном Кабинетом министров порядке.

(3) Регистрация производится в районном (республиканского города) управлении социального страхования по месту нахождения плательщика социального налога.

(4) Юридические лица регистрируются по их юридическому адресу, физические лица - по адресу постоянного места жительства.

(5) Лица, находящиеся в трудовых правовых отношениях с работодателем (работники), регистрируются в районном (республиканского города) управлении социального страхования Государственного фонда социального страхования по месту нахождения работодателя (юридического лица - по его юридическому адресу, физического лица - по адресу постоянного места жительства) при посредничестве работодателя в 10-дневный срок после заключения трудового договора.

(6) Управление социального страхования выдает зарегистрированным плательщикам социального налога сообщение, включаемую в которое информацию устанавливает Кабинет министров.



Статья 8. Порядок расчета социального налога и осуществление платежей за работников



(1) Работодатели рассчитывают социальный налог в соответствии с трудовым доходом каждого работника.

(2) Работодатели удержание социального налога и его платежи за всех работников производят один раз в месяц в сроки, указанные в сообщении, которое выдано в соответствии с положениями части шестой статьи 7 настоящего закона.

(3) При перечислении сумм платежа социального налога со счета работодателя в государственный специальный бюджет социального страхования днем платежа считается день списания банком платежа со счета работодателя.







Статья 9. Порядок и сроки уплаты социального налога для самозанятых лиц



(1) Самозанятые лица уплачивают социальный налог за себя и за занятых в своем хозяйстве или на своем предприятии членов своей семьи.

(2) Сумма социального налога за квартал года (три месяца) должна быть уплачена до 15 числа следующего за кварталом месяца.



Статья 10. Порядок и сроки уплаты социального налога для физических лиц - резидентов, которые находятся в трудовых правовых отношениях с работодателем - нерезидентом



Физические лица - резиденты, которые находятся в трудовых правовых отношениях с работодателем - нерезидентом, платежи социального налога производят в установленные частью второй статьи 9 настоящего закона порядке и сроки.



Статья 11. Обязанности Государственного фонда социального страхования



(1) Государственный фонд социального страхования ведет учет платежей социального налога за каждое социально застрахованное лицо.

(2) Платежи социального налога подлежат регистрации на счетах социально застрахованных лиц только после получения удостоверяющих платеж документов.

(3) Все учтенные платежи социального налога за каждое социально застрахованное лицо суммируются.

(4) Государственный фонд социального страхования один раз в год в установленные Кабинетом министров сроки высылает каждому социально застрахованному лицу сообщение о состоянии его страхового счета.

(5) Для идентификации счетов социально застрахованных лиц используется персональный код, присвоенный в соответствии с законом "О Регистре жителей".

(6) Государственный фонд социального страхования перенимает и распоряжается переданными приватизированными государственными предприятиями пенсионному фонду долями капитала. Порядок распоряжения данными переданными долями капитала, порядок расходования и использования средств устанавливает Кабинет министров.



Статья 12. Возврат переплаченных сумм социального налога



(1) Переплаченные в течение года суммы социального налога Государственный фонд социального страхования возвращает плательщикам социального налога в течение двух месяцев после окончания последнего отчетного периода года или - с согласия плательщика - зачисляет в счет платежей социального налога на следующие периоды.

(2) Если плательщик социального налога прекращает свою деятельность в соответствии с действующими законодательными актами, переплаченные суммы социального налога возвращаются в течение трех месяцев после принятие решения о прекращении деятельности.



Статья 13. Обязанности плательщиков социального налога



(1) Обязанностью работодателя является представление Государственному фонду социального страхования сообщения о:

1) начале трудовых правовых отношений;

2) прекращении трудовых правовых отношений;

3) платежах социального налога каждого социально застрахованного лица.

(2) Форму сообщений, включаемую в них информацию и срок представления устанавливает Кабинет министров.



Статья 14. Ответственность за нарушение настоящего закона



(1) Сумма просроченных платежей (основного долга) социального налога (включая штраф) увеличивается в соответствии с установленной Банком Латвии ставкой рефинансирования за просроченный период.

(2) За просрочку платежей социального налога с плательщика взыскивается пеня - 0,1 процент от не уплаченного в срок основного долга за каждый просроченный день.

(3) Не уплаченный в срок социальный налог, штраф и пеня взыскиваются в бесспорном порядке.



Статья 15. Материальное обеспечение Государственного фонда социального страхования



(1) Для развития деятельности Государственного фонда социального страхования и содействия ей в соответствии с правилами Кабинета министров используется 20 процентов от штрафов, увеличения основного долга и пени, которые:

1) дополнительно рассчитаны по результатам проведенных проверок, ревизий и контрольной работы;

2) зачислены в государственный специальный бюджет социального страхования по приговорам суда, вынесенным по делам, истцом по которым выступает Государственный фонд социального страхования.

(2) Данные средства подлежат зачислению в государственный специальный бюджет Государственного фонда социального страхования Министерства благосостояния.



ПРАВИЛА ПЕРЕХОДА



1. До образования Регистра налогоплательщиков Службы государственных доходов и начала его деятельности упомянутые в пункте 1 статьи 3 настоящего закона плательщики социального налога регистрируются под установленным Министерством благосостояния регистрационным номером.

2. До принятия закона о социальном страховании:

1) социальный налог считается взносом социального страхования;

2) превышение доходов от социального налога за предыдущий год над расходами социального страхования зачисляется в доходы государственного специального бюджета социального страхования на следующий год и используется в соответствии с утвержденным Саэймом ежегодным государственным специальным бюджетом социального страхования.



3. Часть первая и вторая статьи 5 настоящего закона вступает в силу с 1 января 2001 года. (пункт 3 в ред. закона от 08.02.96г.)

4. До дня вступления в силу части первой статьи 5 ставка социального налога является следующей:

с 1 января 1996 года - 38 процентов от объекта налога;

с 1 января 1997 года - 37 процентов от объекта налога;

с 1 января 1998 года - 36 процентов от объекта налога;

с 1 января 1999 года - 35 процентов от объекта налога;

с 1 января 2000 года - 34 процентов от объекта налога;



5. До дня вступления в силу части второй статьи 5 пропорция, в которой социальный налог уплачивают работодатель и работник (включая чиновников и кандидатов в чиновники), является следующей:

с 1 января 1996 года 37 процентов уплачивает работодатель; 1 процент - работник;

с 1 июля 1996 года 33 процента уплачивает работодатель; 5 процентов - работник;

с 1 января 1997 года 28 процентов уплачивает работодатель; 9 процентов - работник;

с 1 января 1998 года 25 процентов уплачивает работодатель; 11 процентов - работник;

с 1 января 1999 года 23 процентов уплачивает работодатель; 12 процентов - работник;

с 1 января 2000 года 20 процента уплачивает работодатель; 14 процентов - работник;

с 1 января 2001 года 18 процентов уплачивает работодатель; 15 процентов - работник.



6. За лиц, занятых в сельском хозяйстве и осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукции собственного производства (в дальнейшем - "лица, занятые в сельском хозяйстве", до 1 января 1997 года социальный налог уплачивает работодатель и работник, а также за этих лиц производятся платежи из средств, предусмотренных в основном государственном бюджете, в следующей пропорции (пункт 6 в ред. закона от 08.02.96г.):

с 1 января 1996 года 22 процента уплачивает работодатель, 1 процент - работник, 15 процентов образуются за счет платежей из основного государственного бюджета;

с 1 июля 1996 года 18 процентов уплачивает работодатель, 5 процентов - работник, 15 процентов образуются за счет платежей из основного государственного бюджета



7. Порядок платежей социального налога из государственного бюджета определяет Кабинет министров.



8. До времени, пока будет продолжаться определение страхового стажа, дающего право на пенсию по выслуге в соответствии с положением "О пенсиях по выслуге" и положением "О пенсиях работников рядового и командного состава внутренних дел (пенсиях работодателей)", ставка социального налога для лица (за лицо), которое имеет право на получение пенсии по выслуге составляет:

(пункт 8 в ред. 05.06.96г.)

1) 51 процент от объекта налога, если право на пенсию по выслуге приобретается со страховым стажем до 20 лет (включительно). Пропорция, в которой социальный налог уплачивает работодатель и работник, является следующей:

с 1 января 1996 года 50 процентов уплачивает работодатель; 1 процент - работник;

с 1 июля 1996 года 43 процента уплачивает работодатель; 8 процентов - работник;

с 1 июля 1997 года 42 процента уплачивает работодатель; 9 процентов - работник;

с 1 июля 1998 года 40 процентов уплачивает работодатель; 11 процентов - работник;

с 1 июля 1999 года 39 процентов уплачивает работодатель; 12 процентов - работник;

с 1 июля 2000 года 37 процента уплачивает работодатель; 14 процентов - работник;

с 1 июля 2001 года 36 процента уплачивает работодатель; 15 процентов - работник.

2) 43 процента от объекта налога, если право на пенсию по выслуге приобретается со страховым стажем не менее 25 лет. Пропорция, в которой социальный налог уплачивают работодатель и работник является следующей:

с 1 января 1996 года 42 процентов уплачивает работодатель; 1 процент - работник;

с 1 июля 1996 года 35 процента уплачивает работодатель; 8 процентов - работник;

с 1 июля 1997 года 34 процента уплачивает работодатель; 9 процентов - работник;

с 1 июля 1998 года 32 процентов уплачивает работодатель; 11 процентов - работник;

с 1 июля 1999 года 31 процентов уплачивает работодатель; 12 процентов - работник;

с 1 июля 2000 года 29 процента уплачивает работодатель; 14 процентов - работник;

с 1 июля 2001 года 28 процента уплачивает работодатель; 15 процентов - работник.



9. С вступлением в силу настоящего закона утрачивает силу

Закон "О социальном налоге" (Зиньотайс, 1991, 3, 21 и 29).

(пункт 9 в ред. закона от 08.02.96г.)

10. До 1 июля 1996 года Кабинет министров утверждает список

тех занятых в сельском хозяйстве лиц (также самозанятых лиц), на

которых распространяется пункт 6 Правил перехода закона. (пункт 10 в ред. закона от 05.06.96г.)

11. Физическое лицо, за которое работодатель не уплатил социальный налог в связи с банкротством или ликвидацией соответствующего предприятия, может уплатить социальный налог в порядке, предусмотренном в статье 9 закона "О социальном налоге". (пункт 11 в ред. закона от 08.02.96г.)

12. Если долг платежа социального налога (основной долг, увеличение основного долга, пеня), образовавшийся до 1 января 1996 года, погашен в соответствии со статьей 25 закона "О налогах и пошлинах", то погашение этого долга имеет такие же юридические последствия, как и при уплате этой задолженности. (пункт 10 в ред. закона от 05.06.96г.)



Правила перехода

(к закону от 5.06.96г.)



Ставка социального налога за лиц, занятых в сельскохозяйственном производстве применяется начиная с 1 января 1996 года. Излишне внесенные (переплаченные) суммы зачисляются в платежи будущих периодов.





Закон вступает в силу с 1 января 1996 года.



Закон принят Саэймом 2 ноября 1995 года.





Президент страны

Г.УЛМАНИС

Рига, 23 ноября 1995 года









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости