Закон ЛР от 24.12.2003 "ИЗМЕНЕНИЯ в ЗАКОНЕ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С НАСЕЛЕНИЯ"

Архив



Саэйм принял и Президент страны

провозглашает следующий закон:



ИЗМЕНЕНИЯ в ЗАКОНЕ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С НАСЕЛЕНИЯ"





Внести в закон "О подоходном налоге с населения" (Зиньотайс Верховного Совета и Правительства Латвийской Республики, 1993 год, N 22/23 Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 1994, N 2, 23; 1995 год, N 8, 14; 1996, N 9; 1997, N 3, 21; 1998, N 1; 1999, N 24; 2000, N 5; 2001 год, N 1, 24; 2002, N 6; 2003 год, N 15) следующие изменения:



1. Заменить во всем законе слово "финансовый" на слово "финансовый".



2. в части третьей статьи 3:

- дополнить пункт 4 после слов "предпринимательского общества" словами "независимо от того, получен ли доход от зарегистрированного в Латвийской Республике предпринимательского общества или другого предпринимательского общества, не являющегося резидентом Латвийской Республики".



- дополнить часть пунктом 9.1 в следующей редакции:

"9.1 доход от продажи леса на корню и продажи лесоматериалов"



3. в части третьей статьи 8:



- изложить пункт 1 в следующей редакции:

"1) доходы от индивидуального труда, договора подряда, от деятельности коммерческого агента и маклера;";



- дополнить пункт 2 после слов "если они не являются объектом подоходного налога с предприятий" словами "и доходы от деятельности индивидуального коммерсанта";



- изложить пункт 3 в следующей редакции:

"3) доходы от договорного товарищества, персонального общества и распределенного излишка кооперативного общества сельскохозяйственных услуг;



4. в статье 9:



- изложить пункт 2 части первой в следующей редакции:

"2) доход физического лица - собственника индивидуального предприятия - от индивидуального предприятия, являющегося плательщиком подоходного налога с предприятий, и выплаченные физическим лицам дивиденды из прибыли предпринимательского общества или общества капитала Латвийской Республики или прибыли общества капитала - резидента государства - участника Европейского Союза, кроме дивидендов от нерезидентов других государств и внутренних предприятий, которым не надо платить подоходный налог с предприятий, а также от тех предприятий, которые используют льготы, предусмотренные законом "Об иностранных вложениях в Латвийской Республике" или предусмотренные другими законами Латвийской Республики льготы по подоходному налогу с предприятий, или аналогичные установленные в государствах - участниках Европейского Союза льготы по подоходному налогу в год декларирования дивидендов или в предыдущем году.";



- изложить часть третью в следующей редакции:

"3. Положения данной статьи не относятся на полученный в Латвии доход нерезидента.



5. Заменить в части третьей статьи 10 слова и числа "в пункте 1, 3, 4 и 5" на слова числа и "в пункте 1, 3, 4, 5 и 6".



6. в статье 11:



- изложить предложение второе части 1.1 в следующей редакции:

"Хозяйственная деятельность включает в себя также деятельность, связанную с выполнением договора подряда, профессиональную деятельность, ведение хозяйства недвижимой собственности, деятельность коммерческого агента, маклера и индивидуального коммерсанта, а также деятельность находящегося в собственности физического лица индивидуального предприятия (также крестьянского и рыболовецкого хозяйства).";



- изложить пункт 7 части третьей в следующей редакции:

"7) обязательные взносы государственного социального страхование за работников, а также уплаченные в соответствии с правилами части пятой статьи 8 данного закона суммы премий по страхованию жизни (с накоплением средств) и взносы в частные пенсионные фонды в соответствии с лицензионными пенсионными планами и суммы страховых премий по страхованию жизни, здоровья и от несчастных случаев (без накопления средств);";



- дополнить часть третью пунктом 7.1 в следующей редакции:

"7.1 платежи премий обязательного страхования за используемые в хозяйственной деятельности основные средства;";



- изложить часть десятую в следующей редакции:

"10. Если индивидуальный коммерсант или находящееся в собственности физического лица индивидуальное предприятие (также крестьянское и рыболовецкое хозяйство) зарегистрировано и находится в установленной Законом о региональном развитии территории особого благоприятствования и о соответствии проекта развития его хозяйственной деятельности программе развития соответствующей территории принято решение в установленном Кабинетом министров порядке, то убытки от хозяйственной деятельности этого физического лица в году таксации, которые образовались в течение периода времени, в котором соответствующая территория имеет статус территории особого благоприятствования, покрываются в хронологической последовательности из облагаемого дохода от хозяйственной деятельности следующих шести лет таксации. Величина доходов, а также расходов и выплат определяется в соответствии с правилами данной статьи."



7. Дополнить закон статьей 11.1 и 11.2 в следующей редакции:

"Статья 11.1 Установление дохода хозяйственной деятельности индивидуального коммерсанта



1. Индивидуальный коммерсант, доходы которого от хозяйственной деятельности меньше 45 000 латов, доход от хозяйственной деятельности рассчитывает в соответствии со статьей 11 данного закона или в соответствии с частью второй, третьей и четвертой данной статьи, если он для ведения бухгалтерского учета выбрал систему двойной записи.

2. Индивидуальный коммерсант, доходы которого от хозяйственной деятельности превысили 45 000 латов, доход от хозяйственной деятельности рассчитывает в соответствии с разделом II закона "О подоходном налоге с предприятий".

3. Индивидуальный коммерсант применяет правила раздела II закона "О подоходном налоге с предприятий" для определения облагаемого дохода в течение пяти лет подряд независимо от того, если доходы от хозяйственной деятельности в каком-либо году этого периода меньше 45 000 латов. Если в последнем году пятилетнего периода доходы хозяйственной деятельности индивидуального коммерсанта менее 45 000 латов, индивидуальный коммерсант в следующем году таксации может начать рассчитывать облагаемый доход в соответствии с частью первой данной статьи.

4. Физическое лицо в год таксации, в котором оно начало деятельность индивидуального коммерсанта, доход этой деятельности рассчитывает с применением части первой или второй данной статьи в соответствии со своим прогнозом в отношении доходов таксационного года от хозяйственной деятельности индивидуального коммерсанта.



5. Физическое лицо, которое в год таксации зарегистрировано в коммерческом регистре как индивидуальный коммерсант, доход хозяйственной деятельности года таксации рассчитывает в соответствии:

1) с частью первой данной статьи, если упомянутое лицо в предтаксационном году было плательщиком подоходного налога с населения с доходов находящегося в его собственности принадлежащего индивидуального предприятия;

2) с частью второй данной статьи, если имеющееся в собственности упомянутого лица индивидуальное предприятие в предтаксационном году было плательщиком подоходного налога с предприятий.



Статья 11.2 Особые условия для физического лица - собственника индивидуального предприятия (также крестьянского и рыболовецкого хозяйства) - по определению дохода от хозяйственной деятельности.

Физическое лицо, доходы которого от находящегося в его собственности индивидуального предприятия (также крестьянского и рыболовецкого хозяйства) года таксации менее 45 000 латов, но которое для ведения бухгалтерского учета своего предприятия (также крестьянского и рыболовецкого хозяйства) выбрало систему двойной записи, доход от хозяйственной деятельности рассчитывает в таком же порядке как индивидуальный коммерсант, который отвечает таким же условиям, в соответствии с частью второй, третьей и четвертой статьи 11.1 данного закона."



В статье 13:



- дополнить статью частью 1.1 в следующей редакции:

"1.1 Установленный в пункте 3 части первой данной статьи необлагаемый минимум применяется также к полученной из иностранных государств пенсии (применяя его вместе к полученной из иностранных государств пенсии и пенсии, назначенной или пересчитанной после 1 января 1996 года в соответствии с законом "О государственных пенсиях", или пенсии за выслугу лет, или специальной государственной пенсии в соответствии с нормативными актами Латвийской Республики).";



- дополнить часть четвертую после слов "налоговые льготы" словами "кроме нерезидентов, которым выплачивается пенсия, назначенная в соответствии с нормативными актами Латвийской Республики."



9. Изложить часть третью статьи 14 в следующей редакции:

"3. Если плательщик подтверждающие оправданные расходы документы своевременно не представил в территориальное учреждение Службы государственных доходов, то они принимаются во внимание только в отношении периода, который не превышает один предтаксационный период."



10. Дополнить статью 15 частью четвертой в следующей редакции:

"4. К упомянутому в пункте 7.1 части третьей статьи 3 данного закона доходу, если выплачивающее этот доход лицо в соответствии с частью двенадцатой и 12.2 статьи 17 данного закона удерживает налог по месту выплаты дохода, применяется ставка 2 процента с размера выплаченного вознаграждения."



11. в статье 17:



- заменить в пункте 1 части третьей слова "у лиц, проживающих в Латвийской Республике" словами "у резидентов Латвийской Республики";



- заменить в пункте 2 части третьей слова "сумма социального налога (обязательных взносов государственного социального страхования), уплаченного за соответствующий календарный месяц" словами "установленная в части второй статьи 10 данного закона сумма оправданных расходов";



- изложить пункт 3 части третьей в следующей редакции:

"3) у нерезидентов Латвийской Республики - доход календарного месяца, из которого вычтена установленная в пункте 1, 5 и 6 части первой статьи 10 данного закона сумма оправданных расходов.";



- заменить в части двенадцатой числа "4, 6, 8" числами "4, 6, 7.1, 8, 9.1";



- дополнить статью частью 12.2 и 12.3 в следующей редакции:

"12.2 Физическое лицо - резидент, являющийся осуществляющим хозяйственную деятельность лицом, из упомянутых в пункте 1, 2, 3, 7.1, 8, 9.1, 11 и 12 части третьей статьи 3 данного закона налог удерживает в момент выплаты дохода и вносит его в бюджет не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода, если эти выплаты связаны с осуществляемой хозяйственной деятельностью резидента и принимаются во внимание при определении облагаемого налогом дохода, а также выдает нерезиденту подтверждение о полученных в Латвийской Республике в год таксации доходах и уплаченном с них подоходном налоге.

12.3 Персональное общество (договорное товарищество) рассчитывает налог с упомянутых в пункте 5 части третьей статьи 3 данного закона доходов, в которые входит причитающаяся участнику персонального общества (договорного товарищества) - нерезиденту доля прибыли периода таксации после утверждения годового отчета общества за период таксации, и удержанный налог вносит в бюджет в течение 15-ти дней после представления декларации договорного общества (персонального общества) в соответствии с частью восьмой статьи 22 закона "О подоходном налоге с предприятий".



12. в статье 18:



- дополнить статью частью 4.1 в следующей редакции:

"4.1 Индивидуальный коммерсант, который доход от хозяйственной деятельности рассчитывает в соответствии с частью второй, третьей и четвертой статьи 11.1 данного закона, и упомянутый в статье 11.2 данного закона налогоплательщик авансовые платежи года таксации устанавливают в соответствии со статьей 23 закона "О подоходном налоге с предприятий". Авансовые платежи осуществляются ежемесячно до пятнадцатого числа.";



- изложить предложение второе части шестой в следующей редакции:

"Основанием для такого уменьшения является сообщение об удержанном налоге, которое в соответствии с правилами статьи 17 данного закона выплачивающее доход лицо представил в территориальное учреждение Службы государственных доходов.";



- дополнить статью частью восьмой в следующей редакции:

"8. Физическое лицо, которое в предтаксационном году было собственником индивидуального предприятия и которое в году таксации зарегистрировано в коммерческом регистре как индивидуальный коммерсант, в год таксации осуществляет авансовые платежи."



13. Дополнить статью 19 частью 5.2 в следующей редакции:

"5.2 Иностранный налогоплательщик (нерезидент), который в Латвии получает доход, с которого налог уплачивается в резюмирующем порядке, но который в год таксации перестал получать такой доход или получает одноразово выплачиваемый доход и одновременно прекращает экономические связи с Латвией, представляет декларацию в 30-дневный срок после окончания получения дохода".



14. Изложить часть третью статьи 20 в следующей редакции:

"3. Иностранному налогоплательщику (нерезиденту) декларацию не надо представлять, кроме случая, когда нерезидент:

1) получает упомянутые в пункте 7 и 9 части третьей статьи 3 данного закона доходы, а также упомянутый в пункте 1 части третьей статьи 3 данного закона доход от оплачиваемой работы в пользу такого работодателя, который не является резидентом Латвии или у которого нет постоянного представительства в Латвии, или также получает упомянутый в пункте 4 части третьей статьи 3 данного закона доход от предпринимательского общества, не являющегося резидентом Латвийской Республики;

2) получает упомянутые в пункте 7.1 части третьей статьи 3 данного закона доходы от физических лиц, не упомянутых в части 12.2 статьи 17 данного закона."



15. Заменить в части первой статьи 23 слова "высылает исправленную декларацию плательщику" словами "высылает исправленную декларацию плательщику вместе с указанием допущенных плательщиком ошибок."



16. Изложить статью 26 в следующей редакции:

"Статья 26. Распределение налога

1. Суммы налога (за исключением платы за патент), из которых вычтены упомянутые в части четвертой статьи 19 данного закона суммы, зачисляются в бюджет согласно следующему распределению:

1) 71.6 процентов - бюджет самоуправления по месту жительства плательщика;

2) 28.4 процента - в государственный основной бюджет.

2. Порядок, в котором суммы налога и связанные с ним увеличение основного долга, пени и штрафы в установленном в части первой данной статьи распределении зачисляются в бюджет, устанавливает Кабинет министров.



17. Изложить статью 37 в следующей редакции:

"Статья 37. Код плательщика подоходного налога

Все лица, декларированным местом жительства которых является Латвия и которые получают доходы, регистрируются в Службе государственных доходов и им присваивается код налогоплательщика, который соответствует индивидуальному персональному коду, под которым это лицо зарегистрировано в Регистре жителей Латвийской Республики, или код налогоплательщика, который присваивает Служба государственных доходов в случаях, когда лицо не зарегистрировано в Регистре жителей Латвийской Республики."



18. Дополнить правила перехода пунктами 10, 11, 12 и 13 в следующей редакции:

"10. Изменение в пункте 3 части третьей статьи 8 данного закона применяются с года таксации, который начинается в 2003 году.

11. Изменения в пункте2 части первой статьи 9 данного закона вступают в силу особым законом.

12. Индивидуальное предприятие физического лица (также крестьянское и рыболовецкое хозяйство), которое зарегистрировано и действует в установленном в соответствии с законом "О регионах особого благоприятствования" регионе особой поддержки и о соответствии проекта развития которого программе развития соответствующего региона принято решение в установленном Кабинетом министров порядке, продолжает применять часть десятую статьи 11 данного закона до тех пор, пока в соответствии с Законом о региональном развитии в силе предоставленный в соответствии с законом "О регионах особого благоприятствования" статус региона наибольшего благоприятствования.

13. До дня вступления в силу предусмотренных в части второй статьи 26 данного закона правил, но не дольше чем до 1 июля 2004 года в силе правила Кабинета министров от 21 апреля 1998 года N 145 "Порядок зачисления платежей подоходного налога с населения в бюджет самоуправления", постольку, поскольку они не противоречат данному закону".



Закон вступает в силу с 1 января 2004 года.



Закон принят в Саэйме 11 декабря 2003 года.





Президент страны

В.ВИКЕ-ФРЕЙБЕРГА

Рига, 24 декабря 2003 года









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости