ВОПРОС: Фирма заключила с консультационной организацией договор на абонентское обслуживание по предоставлению информационных услуг, необходимых для осуществления уставной деятельности. Срок действия договора определен два года, начиная с 1 января, услуги оказываются регулярно (ежемесячно). Как отразить расходы за консультационные услуги, оплаченные предварительно до фактического оказания услуги, а также оплаченную сумму НДС?

Архив



ВОПРОС: Фирма заключила с консультационной организацией договор на абонентское обслуживание по предоставлению информационных услуг, необходимых для осуществления уставной деятельности. Срок действия договора определен два года, начиная с 1 января, услуги оказываются регулярно (ежемесячно).

Общая сумма договора составляет 1500 Ls + 18% НДС 270 Ls, итого - 1770 Ls. Указанная сумма была перечислена консультационной организации с расчетного счета с момента вступления договора в силу.

Как отразить расходы за консультационные услуги, оплаченные предварительно до фактического оказания услуги, а также оплаченную сумму НДС?



ОТВЕТ: Помимо договора фирме, оказывающей информационно-консультационные услуги, следует выписать налоговый счет с указанием суммы услуги 1500 Ls, отдельной строкой 18% НДС - 270 Ls, итого к оплате 1770 Ls.

На основании полученного счета фирма-заказчик отразит в бухгалтерском учете:

Дт 2410 - 1500 Ls

Дт 2311 - 270 Ls

Кт 5310 - 1770 Ls.



Оплата налогового счета позволит решить вопрос с НДС, т.е. аргументировано после оплаты показать его как предналог.

1) Перечислены деньги с расчетного счета на основе счета и договора:

Дт 5310 - 1770 Ls

Кт 2620.

2) Зачтен предналог:

Дт 5721 - 270 Ls

Кт 2311.



Попытаемся аргументировать отчисление предналога после оплаты налогового счета. Такая возможность устанавливается п. 166 правил КМ N 534.



Списание расходов со счета 2410 "расходы будущих периодов" может производится ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в течение срока действия договора по расчетной ежемесячной сумме в размере 62,50 Ls (1500: 24 мес.). в бухгалтерском учете делается проводка:

Дт 7810

Кт 2410.



(c) Марина Янушка, "Бухгалтерский учет в практических ситуациях"

(c) Изд-во "Merkurijs LAT"









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости