Распоряжение Службы государственных доходов от 04.12.2001 N 1278 "Об ИЗМЕНЕНИЯХ в МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЯХ СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ ОТ 27 АПРЕЛЯ 1995 ГОДА "О РАСЧЕТЕ и УЧЕТЕ в БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ НАЛОГА на ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"

Архив



СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ



РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 4 декабря 2001 года N 1278



ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ в МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЯХ

СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ ОТ 27 АПРЕЛЯ 1995 ГОДА

"О РАСЧЕТЕ и УЧЕТЕ в БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ НАЛОГА

НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"





1. в соответствии с частью второй статьи 5 закона "О налогах и пошлинах" и законом "О налоге на добавленную стоимость" утверждаю изменения в методических указаниях Службы государственных доходов от 27 апреля 1995 года "О расчете и учете в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость".



2. Утвержденные данным распоряжением изменения в методических указаниях вступают в силу после их публикации в газете "Латвияс Вестнесис".







Генеральный директор

Службы государственных доходов

А.СОНЧИКС





ИЗМЕНЕНИЯ в МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЯХ

СЛУЖБЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ ОТ 27 АПРЕЛЯ 1995 ГОДА

"О РАСЧЕТЕ и УЧЕТЕ в БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ НАЛОГА

НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"



Изданы в соответствии с частью второй

статьи 5 закона "О налогах и пошлинах" и

законом "О налоге на добавленную стоимость"





Внести в часть II "Расчет налога на добавленную стоимость и отражение связанных с этим операций в бухгалтерском учете" методических указаний Службы государственных доходов от 27 апреля 1995 года "О расчете и учете в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость" следующие изменения:



1. Исключить абзац первый, второй, третий, четвертый, пятый и шестой пункта 18.



2. Дополнить указания пунктом 18.1 в следующей редакции:

"18.1 Порядок учета НДС лицами, которые регистры бухгалтерского учета ведут по системе простой записи.

1) Облагаемые НДС лица, которые являются плательщиками подоходного налога с населения и бухгалтерский учет ведут по системе простой записи, для учета НДС ведут "Журнал учета налога на добавленную стоимость" (далее - журнал):

a) Образец журнала дан в приложении 2.

b) Необлагаемые НДС лица, которые являются плательщиками подоходного налога с населения и бухгалтерский учет ведут по системе простой записи, журнал могут вести, чтобы можно было своевременно установить общую стоимость облагаемых поставок товаров и оказанных услуг и в установленном в статье 3 закона "О налоге на добавленную стоимость" порядке зарегистрироваться в Службе государственных доходов как облагаемые лица.

Необлагаемые лица, которые ведут журнал, не заполняют в журнале графы 13-30.



2) При заполнении журнала соблюдается принцип накопления, а не кассовый принцип. в сделках по поставке товаров и по оказанию услуг облагаемые НДС сделки в журнале учитываются тогда, когда они происходят, а не тогда когда деньги или другие платежные средства уплачиваются или получены.

Счета НДС по облагаемым сделкам выписываются не позднее 7-дневного срока с момента сделки.

Поставка (получение) товаров и оказание (получение) услуг учитываются, если:

a) отправлены товары и выписан налоговый счет;

b) получены товары и налоговый счет;

c) оказана услуга и выписан налоговый счет;

d) получена услуга и налоговый счет;

e) получен (уплачен) аванс до отправки (получения) товаров или оказания (получения) услуг;

f) произошло собственное потребление товаров или услуг и выписан налоговый счет;

g) произошел импорт товаров.



3) Указанную в журнале информацию облагаемое лицо использует для заполнения декларации НДС. На каждый год таксации для учета НДС заводится новый журнал.

Если журнал ведется в электронном виде, то обеспечивается распечатка журнала в виде регистра на бумаге.



4) в журнал не включаются сделки с лесоматериалами.

a) Облагаемые лица, которые являются плательщиками подоходного налога с населения и бухгалтерский учет ведут по системе простой записи, в сделках с лесоматериалами для нужд учета НДС заполняют следующие регистры учета: "Регистр учета поставки лесоматериалов", "Регистр учета оказанных услуг", "Регистр полученных (приобретенных) лесоматериалов" и "Регистр учета полученных услуг" (далее - регистр).

В этих регистрах регистрируется каждая сделка с лесоматериалами, Информация регистров используется при заполнении приложения к декларации НДС в сделках по поставкам лесоматериалов и услуг в сделках с лесоматериалами.

b) Порядок заполнения регистров установлен в части III утвержденных распоряжением Службы государственных доходов от 3 августа 2001 года N 681 указаниях "Методические указания по расчету и учету в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость в сделках с лесоматериалами и заполнению приложения к декларации НДС".

c) Порядок заполнения приложения к декларации НДС по поставкам товаров и услуг в сделках с лесоматериалами установлен в части IV утвержденных распоряжением Службы государственных доходов от 3 августа 2001 года N 681 Службы государственных доходах указаниях "Методические указания по расчету и учету в бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость в сделках с лесоматериалами и заполнению приложения к декларации НДС".



5) Порядок заполнения журнала.

a) Заполнение граф журнала.



------T------------------------T----------------------------------¬
¦Номер¦     Название графы     ¦             Описание             ¦
¦графы¦                        ¦                                  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   1.¦Порядковый номер записи.¦Порядковый номер сделанной в      ¦
¦     ¦                        ¦журнале записи.                   ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   2.¦Дата записи.            ¦Дата сделанной в журнале записи.  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   3.¦Название, номер и дата  ¦Название, номер и дата документа, ¦
¦     ¦документа.              ¦на основании которого сделана     ¦
¦     ¦                        ¦запись в журнале.                 ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   4.¦Автор документа, партнер¦Имя, фамилия физического лица или ¦
¦     ¦по сделке (имя, фамилия,¦название юридического лица -      ¦
¦     ¦физического лица или на-¦составителя документа.            ¦
¦     ¦именование юридического ¦                                  ¦
¦     ¦лица)                   ¦                                  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   5.¦Регистрационный номер   ¦Присвоенный СГД регистрационный   ¦
¦     ¦НДС (регистрационный    ¦номер в регистре облагаемых НДС   ¦
¦     ¦номер в РП, код         ¦лиц, а по необлагаемым лицам -    ¦
¦     ¦физического лица)       ¦присвоенный номер в Регистре      ¦
¦     ¦партнера по сделке.     ¦предприятий юридического лица или ¦
¦     ¦                        ¦персональный код физического лица.¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   6.¦Описание хозяйственной  ¦Краткое описание информации,      ¦
¦     ¦сделки                  ¦включенной в оправдательный       ¦
¦     ¦                        ¦документ о хозяйственной сделке.  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   7.¦Номер или название      ¦Номер или название аналитического ¦
¦     ¦аналитического журнала  ¦регистра (если таковой есть), в   ¦
¦     ¦                        ¦котором записан соответствующий   ¦
¦     ¦                        ¦оправдательный документ.          ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   8.¦18%, поставленные товары¦Облагаемая по ставке НДС 18%      ¦
¦     ¦(оказанные услуги)      ¦стоимость поставленных товаров    ¦
¦     ¦                        ¦(оказанных услуг) (также          ¦
¦     ¦                        ¦полученный аванс) без НДС (графа  ¦
¦     ¦                        ¦кода 2 декларации НДС).           ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦   9.¦18%, собственное        ¦Облагаемая по ставке НДС 18%      ¦
¦     ¦потребление             ¦стоимость собственного            ¦
¦     ¦                        ¦потребления без НДС (графа кода 2 ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС).                  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  10.¦__%, поставленные       ¦Облагаемая по __% ставке НДС      ¦
¦     ¦товары (оказанные       ¦стоимость поставленных товаров    ¦
¦     ¦услуги).                ¦(оказанных услуг) (также          ¦
¦     ¦                        ¦полученный аванс) без НДС.        ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  11.¦0%, поставленные товары ¦Облагаемая по ставке НДС 0%       ¦
¦     ¦(оказанные услуги)      ¦стоимость поставленных товаров    ¦
¦     ¦                        ¦(оказанных услуг) (также          ¦
¦     ¦                        ¦полученный аванс) без НДС, в      ¦
¦     ¦                        ¦соответствии со статьей 7 закона  ¦
¦     ¦                        ¦"О налоге на добавленную          ¦
¦     ¦                        ¦стоимость" (графа кода 3          ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС).                  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  12.¦Необлагаемые сделки     ¦Стоимость необлагаемых НДС сделок ¦
¦     ¦                        ¦в соответствии с частью первой    ¦
¦     ¦                        ¦статьи 6 закона "О НДС" (графа    ¦
¦     ¦                        ¦кода 4 декларации НДС).           ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  13.¦НДС по облагаемым       ¦Рассчитанная по облагаемым        ¦
¦     ¦сделкам                 ¦сделкам сумма НДС (графа кода 8   ¦
¦     ¦                        ¦до поперечной линии декларации    ¦
¦     ¦                        ¦НДС).                             ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  14.¦НДС по ввезенным        ¦Указанная в таможенной            ¦
¦     ¦основным средствам для  ¦декларации, но не уплаченная      ¦
¦     ¦производственного       ¦сумма НДС за ввезенные в          ¦
¦     ¦технологического        ¦установленном правилами КМ от     ¦
¦     ¦процесса                ¦27.03.2001 N 149 основные         ¦
¦     ¦                        ¦средства для производственного    ¦
¦     ¦                        ¦технологического процесса (графа  ¦
¦     ¦                        ¦14 равна графе 21) (графа кода 8  ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС как в общей сумме  ¦
¦     ¦                        ¦перед поперечной линией, так и    ¦
¦     ¦                        ¦отдельно за поперечной линией).   ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  15.¦НДС в выписанных самими ¦Сумма НДС, которая рассчитана в   ¦
¦     ¦счетах за полученные от ¦выписанных в выписанных самим     ¦
¦     ¦незарегистрированного   ¦облагаемым лицом счетах за        ¦
¦     ¦иностранного лица услуги¦полученные от                     ¦
¦     ¦                        ¦незарегистрированного             ¦
¦     ¦                        ¦иностранного лица услуги (графа   ¦
¦     ¦                        ¦15 равна графе 24) (графа кода 9  ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС).                  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  16.¦Всего                   ¦Общая сумма для математического   ¦
¦     ¦                        ¦контроля (графа 8 + 9 + 10 + 11 + ¦
¦     ¦                        ¦12 + 13 + 14 + 15).               ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  17.¦Ввезенные на внутреннюю ¦Стоимость ввезенных на внутреннюю ¦
¦     ¦территорию товары       ¦территорию товаров без НДС        ¦
¦     ¦(импорт)                ¦(импорт) для обеспечения своей    ¦
¦     ¦                        ¦хозяйственной деятельности (не    ¦
¦     ¦                        ¦указывается в декларации НДС).    ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  18.¦Полученные на           ¦Стоимость полученных на           ¦
¦     ¦внутренней территории   ¦внутренней территории товаров     ¦
¦     ¦товары                  ¦(также уплаченный аванс) для      ¦
¦     ¦                        ¦обеспечения своей хозяйственной   ¦
¦     ¦                        ¦деятельности без НДС (не          ¦
¦     ¦                        ¦указывается в декларации НДС).    ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  19.¦Полученные на внутренней¦Стоимость полученных на           ¦
¦     ¦территории услуги       ¦внутренней территории услуг       ¦
¦     ¦                        ¦(также полученный аванс) для      ¦
¦     ¦                        ¦обеспечения своей хозяйственной   ¦
¦     ¦                        ¦деятельности без НДС (не          ¦
¦     ¦                        ¦указывается в декларации НДС).    ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  20.¦Уплаченный НДС за       ¦Уплаченный НДС за ввезенные на    ¦
¦     ¦ввезенные на внутреннюю ¦внутреннюю территорию товары      ¦
¦     ¦территорию товары       ¦(импорт) для обеспечения своей    ¦
¦     ¦(импорт)                ¦хозяйственной деятельности (по    ¦
¦     ¦                        ¦графе кода 22 декларации НДС до   ¦
¦     ¦                        ¦поперечной линии).                ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  21.¦НДС по ввезенным        ¦Указанный в таможенной            ¦
¦     ¦основным средствам для  ¦декларации, но не уплаченный НДС  ¦
¦     ¦производственного       ¦за ввезенные в установленном      ¦
¦     ¦технологического        ¦правилами КМ от 27.03.2001 N 149  ¦
¦     ¦процесса                ¦основные средства для             ¦
¦     ¦                        ¦производственного                 ¦
¦     ¦                        ¦технологического процесса (графа  ¦
¦     ¦                        ¦21 равна графе 14) (графа кода 22 ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС как в общей сумме  ¦
¦     ¦                        ¦до поперечной линии, так и        ¦
¦     ¦                        ¦отдельно за поперечной линией).   ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  22.¦Указанный в налоговом   ¦Указанная в полученных от других  ¦
¦     ¦счете НДС за полученные ¦облагаемых лиц налоговых счетах   ¦
¦     ¦на внутренней территории¦сумма НДС за товары для           ¦
¦     ¦товары                  ¦обеспечения своей хозяйственной   ¦
¦     ¦                        ¦деятельности (по графе кода 23    ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС до поперечной      ¦
¦     ¦                        ¦линии).                           ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  23.¦Указанный в налоговом   ¦Указанная в полученных от других  ¦
¦     ¦счете НДС за полученные ¦облагаемых лиц налоговых счетах   ¦
¦     ¦на внутренней территории¦сумма НДС за полученные для       ¦
¦     ¦услуги                  ¦обеспечения своей хозяйственной   ¦
¦     ¦                        ¦деятельности услуги (не           ¦
¦     ¦                        ¦указывается в декларации НДС, а   ¦
¦     ¦                        ¦сумма уплаченного НДС за          ¦
¦     ¦                        ¦полученные для обеспечения своей  ¦
¦     ¦                        ¦хозяйственной деятельности        ¦
¦     ¦                        ¦указывается по графе 23 кода      ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС из графы 30        ¦
¦     ¦                        ¦журнала).                         ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  24.¦НДС в выписанных самими ¦Сумма НДС, рассчитанная в         ¦
¦     ¦счетах за полученные от ¦выписанных самим облагаемым лицом ¦
¦     ¦незарегистрированного   ¦счетах за полученные от           ¦
¦     ¦иностранного лица       ¦незарегистрированного             ¦
¦     ¦услуги                  ¦иностранного лица услуги в        ¦
¦     ¦                        ¦соответствии с частью четвертой   ¦
¦     ¦                        ¦статьи 8 закона "О НДС" (графа 24 ¦
¦     ¦                        ¦равна графе 15) (графа 24 кода    ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС).                  ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  25.¦Выплаченная крестьянским¦Выплаченная крестьянским          ¦
¦     ¦хозяйствам 12%          ¦хозяйствам сумма компенсации НДС  ¦
¦     ¦компенсация НДС         ¦в размере 12% от стоимости        ¦
¦     ¦                        ¦приобретенной продукции (графа    ¦
¦     ¦                        ¦кода 25 декларации НДС).          ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  26.¦Всего                   ¦Общая сумма для математического   ¦
¦     ¦                        ¦контроля (графа 17 + 18 + 19 + 20 ¦
¦     ¦                        ¦+ 21 + 22 + 23 + 24 + 25).        ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  27.¦Дата и номер платежного ¦Дата и номер удостоверяющего      ¦
¦     ¦документа               ¦уплату НДС документа.             ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  28.¦Уплаченная сумма (с НДС)¦Указанная в удостоверяющем оплату ¦
¦     ¦                        ¦налогового счета документе        ¦
¦     ¦                        ¦уплаченная сумма (с НДС).         ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  29.¦Уплаченный НДС за       ¦Уплаченная сумма НДС за           ¦
¦     ¦полученные товары       ¦полученные на внутренней          ¦
¦     ¦                        ¦территории товары (выплаченная    ¦
¦     ¦                        ¦крестьянским хозяйствам сумма     ¦
¦     ¦                        ¦компенсации НДС в размере 12% от  ¦
¦     ¦                        ¦стоимости приобретенной продукции ¦
¦     ¦                        ¦не указывается) (графа кода 23    ¦
¦     ¦                        ¦декларации НДС за поперечной      ¦
¦     ¦                        ¦линией).                          ¦
+-----+------------------------+----------------------------------+
¦  30.¦Уплаченный НДС за       ¦Уплаченная сумма НДС за           ¦
¦     ¦полученные услуги       ¦полученные на внутренней          ¦
¦     ¦                        ¦территории услуги (в графе кода   ¦
¦     ¦                        ¦23 декларации НДС как в общей     ¦
¦     ¦                        ¦сумме до поперечной линии, так и  ¦
¦     ¦                        ¦отдельно за поперечной линией).   ¦
L-----+------------------------+-----------------------------------


b) При заполнении журнала подсчитываются общие суммы граф листа и записываются по нижней строке "Всего оборот".

В течение периода таксации указанные общие суммы граф по строке "Всего оборот" суммируются с указанными соответствующими суммами граф по верхней строке "Перенос". Полученный результат записывается по нижней строке каждого листа "Перенос (оборот в периоде таксации)", зачеркнув слова "(оборот в периоде таксации)".

Если за период таксации заполняются несколько листов, общие суммы граф каждого листа переносятся на верхнюю строку следующего листа "Перенос".

c) в конце периода таксации сосчитываются общие суммы граф периода таксации и полученный результат записывается на листе журнала по нижней строке "Перенос (оборот в периоде таксации)", зачеркнув слово "Перенос".

d) Записи для каждого следующего периода таксации начинают с нового листа журнала, на который не переносятся указанные общие суммы граф по нижней строке листа "Перенос (оборот в периоде таксации)" предыдущего периода таксации.

e) в графах 17 - 26 журнала указывается только та часть сумм, которые связаны с осуществленными для своей хозяйственной деятельности сделками (например, 60% от суммы приобретенных для целей репрезентации товаров или полученных услуг, ту часть суммы полученных услуг связи, которая относится на хозяйственную деятельность и т.п.).

f) в журнале можно указывать также другую необходимую дополнительную информацию.



6) Порядок заполнения декларации НДС установлен в части I данных указаний "Порядок заполнения декларации налога на добавленную стоимость".



7) Пример заполнения журнала.

Крестьянское хозяйство "Ozoli" (облагаемое лицо) занимается выращиванием овощей, их экспортом, а также закупает от производителей сельскохозяйственной продукции зерно и ведет его переработку.

В период таксации крестьянское хозяйство "Ozoli" осуществляет следующие сделки:

1. 3 сентября поставляет овощи ИП "ABC" (облагаемое лицо, регистрационный номер НДС LV 40000000000) стоимостью 3000 латов, НДС 540 латов, всего 3540 латов (товарная накладная-счет от 03.09 N BF 000077);

2. 6 сентября своим работникам безвозмездно передает выращенные в хозяйстве овощи. Себестоимость переданных овощей составляет 100 латов, НДС 18 латов, всего 118 латов (налоговый счет от 06.09 N 454);

3. 7 сентября экспортирует овощи в Эстонию предприятию "DER" на 800 латов с применением ставки НДС 0% (таможенная декларация от 07.09 N 666667);

4. 10 сентября продает индивидуальному предприятию "Zvaigznоte" (необлагаемое лицо, регистрационный номер в Регистре предприятий N 000330000) использованную недвижимую собственность и выписывает налоговый счет на 300 латов, необлагаемая НДС сделка (налоговый счет от 10.09. N 455);

5. 10 сентября у присяжного нотариуса Яниса Круминьша (облагаемое лицо, регистрационный номер НДС LV 01015001010) оформлен договор купли-продажи о продаже недвижимой собственности индивидуальному предприятию "Zvaigznоte" и оплачены оказанные услуги Я.Круминьша 30 латов, НДС 5,40 латов, всего 35,40 латов (квитанция от 10.09 N 886627).

Крестьянское хозяйство "Ozoli" в аналитическом учете обеспечило раздельный учет тех товаров и услуг, которые использованы только для осуществления необлагаемых сделок;

6. 11 сентября от предприятия Германии "Agratechnik GmbH" импортирован опрыскиватель стоимостью 5000 латов, НДС 900 латов , всего 5900 латов, который используются для обеспечения технологического процесса по выращиванию овощей (таможенная декларация от 11.09 N 777722).

Опрыскиватель импортировал в соответствии с частью второй прим статьи 12 закона "О налоге на добавленную стоимость" в порядке, установленном правилами Кабинета министров от 27.03.2001 года N 149 "Порядок, в котором облагаемое налогом на добавленную стоимость лицо ввозит основные средства для технологического процесса производства".

7. 17 сентября за полученную консультацию выплачено 500 латов иностранному физическому лицу Джону Смиту, который в Латвии не зарегистрирован как облагаемое НДС лицо.

Так как согласно взаимно заключенного договора оказывающее услугу лицо не выписывает счет, то крестьянское хозяйство "Ozoli" в момент осуществления платежа выписывает налоговый счет, указав в нем стоимость полученной от нерезидента услуги 500 латов и рассчитанный с нее НДС 90 латов (500 латов x 0,18) (налоговый счет от 17.09 N 456).

8. 20 сентября импортированы специи от Украинского предприятия "Taste" стоимостью 200 латов, уплачен НДС 36 латов, всего 236 латов (таможенная декларация от 20.09 N 888843);

9. 25 сентября от ООО "Avots" (облагаемое лицо, регистрационный номер НДС LV 40000000008) приобретены минеральные удобрения стоимостью 600 латов, НДС 108 латов, всего 708 латов (товарная накладаная-счет от 25.09 N LI 999941) и оплачена часть этой стоимости 300 латов, НДС 54 лата, всего 354 лата (платежное поручение от 25.09 N 4456);

10. 27 сентября от крестьянского хозяйства "Ievas" (облагаемое лицо, регистрационный номер НДС LV 40000000004) получены транспортные услуги стоимостью 400 латов, НДС 72 лата, всего 472 лата (налоговый счет от 27.09 N 14) и уплачена часть стоимости 200 латов, НДС 36 латов, всего 236 латов (платежное поручение от 27.09 N 4457);

11. 28 сентября выплачена крестьянскому хозяйству "Kвpas" (необлагаемое лицо, регистрационный номер 000034000) за приобретенное зерно стоимостью 100 латов (товарная накладная-счет от 26.08 N PK 778811), 12-процентная компенсация 12 латов, всего 112 латов (квитанция от 28.09 N 735501);

12. 29 сентября уплачено авансом 826 латов индивидуальному предприятию "Eva" (облагаемое лицо, регистрационный номер НДС LV 40000000005) за производимый ремонт хозяйственного склада (платежное поручение N 4458). От индивидуального предприятия "Eva" получен налоговый счет на авансовый платеж 700 латов, НДС 126 латов, всего 826 латов (налоговый счет от 29.09 N 84);

13. 30 сентября для репрезентации хозяйства от ООО "Viesi" (облагаемое лицо, регистрационный номер НДС LV 40000000006) приобретены освежающие напитки, кофе и кондитерские изделия стоимостью 40 латов, НДС 7,20 латов, всего 47,20 латов (чек кассового аппарата от 30.09 N 07567).

В качестве предналога не вычитается 40% от уплаченного налога за приобретенные для нужд репрезентации товары и полученные услуги. в связи с этим в журнале указывается 60% от суммы, использованной на приобретение товаров для репрезентации, т.е. 24 лата (40 латов x 60%) - в графе 18, НДС 4,32 лата (7,20 х 60%) - в графе 22, всего 28,32 лата (47,20 лат х 60%) - в графе 26 (часть седьмая статьи 10 закона "О налоге на добавленную стоимость").

a) Образец заполнения журнала дан в приложении 3.

b) Образец заполнения декларации НДС дан в приложении 4."



3. Исключить образец 1 "Расчеты с поставщиками за товары (работы, услуги) и журнал учета налога на добавленную стоимость", образец 2 "Журнал учета реализации и налога на добавленную стоимость", образец 3 "Регистр учета операций закупки и реализации товаров" и "Порядок заполнения регистра учета операций закупки и реализации товаров (образец 3)".



4. Приложение указаний "Стоимость указанных в кодовой графе 5 декларации НДС поставленных товаров и оказанных услуг в распределении по свободным портам и специальным экономическим зонам" считать приложением 1.



5. Дополнить указания приложением 2 "Журнал учета налога на добавленную стоимость", приложением 3 "Образец заполнения "Журнала учета налога на добавленную стоимость"" и приложением 4 "Образец заполнения "Декларации налога на добавленную стоимость"".



Приложение 2



Журнал учета налога на добавленную

стоимость за ________ 200__ года



__________________________________________________________________________________________
(имя, фамилия физического лица, наименование юридического лица, регистрационный номер НДС)


------------T---------T---------T-------------T-------------T-------T--------------------------------------T---------------------------T---------¬
¦  Запись   ¦Название,¦Автор    ¦Регистра-    ¦  Описание   ¦       ¦       Стоимость сделки без НДС       ¦             НДС           ¦         ¦
+-----T-----+  номер  ¦документа¦ционный      ¦хозяйственной¦       +-------T------T-------T-------T-------+-----T---------T-----------+         ¦
¦по-  ¦     ¦  и дата ¦партнер  ¦номер НДС    ¦   сделки    ¦       ¦ 18%,  ¦ 18%, ¦ __%,  ¦    0%,¦необла-¦по   ¦за ввез  ¦    по     ¦         ¦
¦ряд- ¦дата ¦документа¦по сделке¦партнера     ¦             ¦Номер  ¦постав-¦собст-¦постав-¦постав-¦гаемые ¦обла-¦зенные   ¦выписанным ¦         ¦
¦ковый¦     ¦         ¦сделке   ¦по сделке    ¦             ¦или    ¦ленные ¦венное¦ленные ¦ленные ¦сделки ¦гаемы¦основные ¦  самими   ¦         ¦
¦номер¦     ¦         ¦(имя,    ¦(регистра-   ¦             ¦наиме- ¦товары ¦пот-  ¦товары ¦товары ¦       ¦сдел-¦средства ¦   себе    ¦  Всего  ¦
¦     ¦     ¦         ¦фамилия  ¦ционный      ¦             ¦нование¦(ока-  ¦ребле-¦(ока-  ¦(ока-  ¦       ¦кам  ¦для обес-¦ счетам за ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦физичес- ¦номер РП,    ¦             ¦аналити¦занные ¦ние   ¦занные ¦занные ¦       ¦     ¦печения  ¦  услуги,  ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦кого лица¦код физи-    ¦             ¦ческого¦услуги)¦      ¦услуги)¦услуги)¦       ¦     ¦техноло- ¦полученные ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦или      ¦ческого      ¦             ¦регист-¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦гического¦    от     ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦наимено- ¦лица)        ¦             ¦ра     ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦процесса ¦незерегист-¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦вание    ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦производ-¦рированных ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦юридичес-¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦ства     ¦иностранных¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦ого лица)¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦    лиц    ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦  1  ¦  2  ¦    3    ¦    4    ¦      5      ¦      6      ¦   7   ¦   8   ¦  9   ¦  10   ¦  11   ¦  12   ¦ 13  ¦   14    ¦    15     ¦   16    ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦                                                            Перенос¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦    x    ¦
+-----T-----T---------T---------T-------------T-------------T-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦                                                       Всего оборот¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-------------------------------------------------------------------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦                                 Перенос (оборот в период таксации)¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
L-------------------------------------------------------------------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+----------


----------------------------T----------------------------------------------------------------------T------T-----------------------------------¬
¦  Стоимость сделки без НДС ¦                  НДС, указываемый в качестве предналога              ¦      ¦          Отметки об оплате        ¦
+--------T-------T----------+----------T-------------T-----------T-----------T-----------T---------+      +---------T-------T--------T--------+
¦ввезен- ¦полу-  ¦полученные¦уплаченный¦   НДС за    ¦указанный в¦указанный в¦  НДС по   ¦Выплачен-¦      ¦дата и   ¦упла-  ¦уплачен-¦уплачен-¦
¦ные на  ¦ченные ¦    на    ¦  НДС за  ¦  ввезенные  ¦ налоговом ¦ налоговом ¦выписаннным¦ная к/х  ¦      ¦номер    ¦ченная ¦ный НДС ¦ный НДС ¦
¦внутрен-¦внут-  ¦внутренней¦ ввезенные¦  основные   ¦ счете НДС ¦ счете НДС ¦самими себе¦компенса-¦      ¦платеж-  ¦сумма  ¦за полу-¦за полу-¦
¦нюю     ¦ренней ¦территории¦    на    ¦средства для ¦    за     ¦    за     ¦ счетам за ¦ция НДС  ¦Всего ¦ногооку- ¦(с НДС)¦ченные  ¦ченные  ¦
¦террито-¦терри- ¦  услуги  ¦внутреннюю¦технологичес-¦полученные ¦полученные ¦  услуги,  ¦12%      ¦      ¦доку-    ¦       ¦товары  ¦услуги  ¦
¦рию то- ¦тории  ¦          ¦территорию¦    кого     ¦    на     ¦    на     ¦полученные ¦         ¦      ¦мента    ¦       ¦        ¦        ¦
¦вары    ¦товары ¦          ¦  товары  ¦  процесса   ¦внутренней ¦внутренней ¦    от     ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦(импорт)¦       ¦          ¦ (импорт) ¦производства ¦территории ¦территории ¦незерегист-¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦  товары   ¦  услуги   ¦рированных ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦иностранных¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦    лиц    ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦   17   ¦  18   ¦    19    ¦    20    ¦     21      ¦     22    ¦     23    ¦    24     ¦   25    ¦  26  ¦   27    ¦  28   ¦   29   ¦   30   ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦    x   ¦   x   ¦     x    ¦          ¦             ¦           ¦     x     ¦           ¦         ¦   x  ¦    x    ¦   x   ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦      ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+--------+
¦    x   ¦   x   ¦     x    ¦          ¦             ¦           ¦     x     ¦           ¦         ¦   x  ¦    x    ¦   x   ¦        ¦        ¦
L--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+------+---------+-------+--------+---------


"x" - графы не заполняются











Приложение 3



Журнал учета налога на добавленную

стоимость за сентябрь 200X года



К/х "Ozoli" LV 40000000010

---------------------------------------------------------------

(имя, фамилия физического лица, наименование юридического лица,

регистрационный номер НДС)



------------T---------T---------T-------------T-------------T-------T--------------------------------------T---------------------------T---------¬
¦  Запись   ¦Название,¦Автор    ¦Регистра-    ¦  Описание   ¦       ¦       Стоимость сделки без НДС       ¦             НДС           ¦         ¦
+-----T-----+  номер  ¦документа¦ционный      ¦хозяйственной¦       +-------T------T-------T-------T-------+-----T---------T-----------+         ¦
¦по-  ¦     ¦  и дата ¦партнер  ¦номер НДС    ¦   сделки    ¦       ¦ 18%,  ¦ 18%, ¦ __%,  ¦    0%,¦необла-¦по   ¦за ввез  ¦    по     ¦         ¦
¦ряд- ¦дата ¦документа¦по сделке¦партнера     ¦             ¦Номер  ¦постав-¦собст-¦постав-¦постав-¦гаемые ¦обла-¦зенные   ¦выписанным ¦         ¦
¦ковый¦     ¦         ¦сделке   ¦по сделке    ¦             ¦или    ¦ленные ¦венное¦ленные ¦ленные ¦сделки ¦гаемы¦основные ¦  самими   ¦         ¦
¦номер¦     ¦         ¦(имя,    ¦(регистра-   ¦             ¦наиме- ¦товары ¦пот-  ¦товары ¦товары ¦       ¦сдел-¦средства ¦   себе    ¦  Всего  ¦
¦     ¦     ¦         ¦фамилия  ¦ционный      ¦             ¦нование¦(ока-  ¦ребле-¦(ока-  ¦(ока-  ¦       ¦кам  ¦для обес-¦ счетам за ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦физичес- ¦номер РП,    ¦             ¦аналити¦занные ¦ние   ¦занные ¦занные ¦       ¦     ¦печения  ¦  услуги,  ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦кого лица¦код физи-    ¦             ¦ческого¦услуги)¦      ¦услуги)¦услуги)¦       ¦     ¦техноло- ¦полученные ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦или      ¦ческого      ¦             ¦регист-¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦гического¦    от     ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦наимено- ¦лица)        ¦             ¦ра     ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦процесса ¦незерегист-¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦вание    ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦производ-¦рированных ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦юридичес-¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦ства     ¦иностранных¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦ого лица)¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦    лиц    ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦  1  ¦  2  ¦    3    ¦    4    ¦      5      ¦      6      ¦   7   ¦   8   ¦  9   ¦  10   ¦  11   ¦  12   ¦ 13  ¦   14    ¦    15     ¦   16    ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦                                                            Перенос¦      -¦     -¦      -¦      -¦      -¦    -¦        -¦          -¦    x    ¦
+-----T-----T---------T---------T-------------T-------------T-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   1.¦03.09¦   ТНС   ¦И/п "ABC"¦LV40000000000¦Поставка     ¦       ¦   3000¦      ¦       ¦       ¦       ¦  540¦         ¦           ¦     3540¦
¦     ¦     ¦от 03.09 ¦         ¦             ¦овощей       ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦BF 000077¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   2.¦06.09¦  счет   ¦   К/х   ¦LV40000000010¦Собственное  ¦       ¦       ¦   100¦       ¦       ¦       ¦   18¦         ¦           ¦      118¦
¦     ¦     ¦от 06.09 ¦ "Ozoli" ¦             ¦потребление  ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦  N 454  ¦         ¦             ¦овощей       ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   3.¦07.09¦    ПП   ¦  "DER"  ¦             ¦Экспорт      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦    800¦       ¦     ¦         ¦           ¦      800¦
¦     ¦     ¦от 07.09 ¦         ¦             ¦овощей       ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦N 666667 ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   4.¦10.09¦  счет   ¦"Zvaigz- ¦  000330000  ¦Продана      ¦      1¦       ¦      ¦       ¦       ¦    300¦     ¦         ¦           ¦      300¦
¦     ¦     ¦от 10.09 ¦  nite"  ¦             ¦пользованная ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦ N 455   ¦         ¦             ¦недвижимая   ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦собственность¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   5.¦10.09¦квитанция¦  Янис   ¦LV01015001010¦Оформление   ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦от 10.09 ¦Круминьш ¦             ¦продажи      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦N 886627 ¦         ¦             ¦недвижимой   ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦собственности¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   6.¦11.09¦ ПП от   ¦"Agratech¦             ¦Импортирован ¦      1¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦      900¦           ¦      900¦
¦     ¦     ¦ 11.09   ¦   nik   ¦             ¦опрыскиватель¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦N 777722 ¦  GmbH"  ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   7.¦17.09¦  счет   ¦Джон Смит¦             ¦Выписан      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦         90¦       90¦
¦     ¦     ¦от 17.09 ¦         ¦             ¦налоговый    ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦  N 456  ¦         ¦             ¦счет за      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦полученную   ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦консультацию ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   8.¦20.09¦   ПП    ¦ "Taste" ¦             ¦Импортированы¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦от 20.09 ¦         ¦             ¦специи       ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦N 888843 ¦         ¦             ¦             ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦   9.¦25.09¦   ТНС   ¦   ООО   ¦LV40000000008¦Закупка      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦от 25.09 ¦ "Avots" ¦             ¦минеральных  ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦LI 999941¦         ¦             ¦удобрений    ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦  10.¦27.09¦  счет   ¦   К/х   ¦LV40000000004¦Получены     ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦от 27.09 ¦ "Ievas" ¦             ¦транспортные ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦  N 14   ¦         ¦             ¦услуги       ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦  11.¦28.09¦   ТНС   ¦   К/х   ¦  000034000  ¦Уплачено за  ¦      2¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦от 28.09 ¦ "Kapas" ¦             ¦зерно и 12%  ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦PK 778811¦         ¦             ¦компенсация  ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦  12.¦29.09¦  счет   ¦И/п "Eva"¦LV40000000005¦Уплачен      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦от 29.09 ¦         ¦             ¦аванс за     ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦  N 84   ¦         ¦             ¦ремонт       ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦  13.¦30.09¦ чек от  ¦   ООО   ¦LV40000000006¦Уплачено за  ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦  30.09  ¦ "Viesi" ¦             ¦товары,      ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦ N 07567 ¦         ¦             ¦приобретенные¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦для          ¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
¦     ¦     ¦         ¦         ¦             ¦репрезентации¦       ¦       ¦      ¦       ¦       ¦       ¦     ¦         ¦           ¦         ¦
+-----+-----+---------+---------+-------------+-------------+-------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦                                                       Всего оборот¦   3000¦   100¦       ¦    800¦    300¦  558¦      900¦         90¦     5748¦
+-------------------------------------------------------------------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+---------+
¦                                 Перенос (оборот в период таксации)¦   3000¦   100¦       ¦    800¦    300¦  558¦      900¦         90¦     5748¦
L-------------------------------------------------------------------+-------+------+-------+-------+-------+-----+---------+-----------+----------


----------------------------T----------------------------------------------------------------------T-------T-----------------------------------¬
¦  Стоимость сделки без НДС ¦                  НДС, указываемый в качестве предналога              ¦       ¦          Отметки об оплате        ¦
+--------T-------T----------+----------T-------------T-----------T-----------T-----------T---------+       +---------T-------T--------T--------+
¦ввезен- ¦полу-  ¦полученные¦уплаченный¦   НДС за    ¦указанный в¦указанный в¦  НДС по   ¦Выплачен-¦       ¦дата и   ¦упла-  ¦уплачен-¦уплачен-¦
¦ные на  ¦ченные ¦    на    ¦  НДС за  ¦  ввезенные  ¦ налоговом ¦ налоговом ¦выписаннным¦ная к/х  ¦       ¦номер    ¦ченная ¦ный НДС ¦ный НДС ¦
¦внутрен-¦внут-  ¦внутренней¦ ввезенные¦  основные   ¦ счете НДС ¦ счете НДС ¦самими себе¦компенса-¦       ¦платеж-  ¦сумма  ¦за полу-¦за полу-¦
¦нюю     ¦ренней ¦территории¦    на    ¦средства для ¦    за     ¦    за     ¦ счетам за ¦ция НДС  ¦ Всего ¦ногооку- ¦(с НДС)¦ченные  ¦ченные  ¦
¦террито-¦терри- ¦  услуги  ¦внутреннюю¦технологичес-¦полученные ¦полученные ¦  услуги,  ¦12%      ¦       ¦доку-    ¦       ¦товары  ¦услуги  ¦
¦рию то- ¦тории  ¦          ¦территорию¦    кого     ¦    на     ¦    на     ¦полученные ¦         ¦       ¦мента    ¦       ¦        ¦        ¦
¦вары    ¦товары ¦          ¦  товары  ¦  процесса   ¦внутренней ¦внутренней ¦    от     ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦(импорт)¦       ¦          ¦ (импорт) ¦производства ¦территории ¦территории ¦незерегист-¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦  товары   ¦  услуги   ¦рированных ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦иностранных¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦    лиц    ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦   17   ¦  18   ¦    19    ¦    20    ¦     21      ¦     22    ¦     23    ¦    24     ¦   25    ¦  26   ¦   27    ¦  28   ¦   29   ¦   30   ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦    x   ¦   x   ¦     x    ¦          ¦             ¦           ¦     x     ¦           ¦         ¦   x   ¦    x    ¦   x   ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦        30¦          ¦             ¦           ¦       5,40¦           ¦         ¦  35,40¦квитанция¦  35,40¦        ¦    5,40¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦от 10.09 ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦N 886627 ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦    5000¦       ¦          ¦          ¦          900¦           ¦           ¦           ¦         ¦   5900¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦       500¦          ¦             ¦           ¦           ¦         90¦         ¦    590¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦     200¦       ¦          ¦        36¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦    236¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦    600¦          ¦          ¦             ¦        108¦           ¦           ¦         ¦    708¦  ПП от  ¦    354¦      54¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦  25.09  ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦ N 4456  ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦       400¦          ¦             ¦           ¦         72¦           ¦         ¦    472¦  ПП от  ¦    236¦        ¦      36¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦  27.09  ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦ N 4457  ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦    100¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦       12¦    112¦         ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦       ¦       700¦          ¦             ¦           ¦        126¦           ¦         ¦    826¦  ПП от  ¦    826¦        ¦     126¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦  29.09  ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦ N 4458  ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦        ¦  24,00¦          ¦          ¦             ¦       4,32¦           ¦           ¦         ¦  28,32¦ чек от  ¦  28,32¦    4,32¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦  30.09  ¦       ¦        ¦        ¦
¦        ¦       ¦          ¦          ¦             ¦           ¦           ¦           ¦         ¦       ¦ N 07567 ¦       ¦        ¦        ¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦    5200¦    724¦      1630¦        36¦          900¦     112,32¦     203,40¦         90¦       12¦8907,72¦    x    ¦   x   ¦   58,32¦  167,40¦
+--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+--------+
¦    x   ¦   x   ¦     x    ¦        36¦          900¦     112,32¦     x     ¦         90¦       12¦    x  ¦    x    ¦   x   ¦   58,32¦  167,40¦
L--------+-------+----------+----------+-------------+-----------+-----------+-----------+---------+-------+---------+-------+--------+---------


"x" - графы не заполняются











Приложение 4



СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ



Декларация налога на добавленную стоимость



        ------------------------------------T----------¬
        ¦          Период таксации          ¦          ¦
        +-----------------------------------+   Год    ¦
        ¦            М е с я ц ы            ¦          ¦
        +--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--+----------+
        ¦ 1¦ 2¦ 3¦ 4¦ 5¦ 6¦ 7¦ 8¦ 9¦10¦11¦12¦   200X   ¦
        +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+          ¦
        ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦ X¦  ¦  ¦  ¦          ¦
        L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+-----------


--------------------------------------T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬
¦Сокращенное наименование плательщика ¦к ¦х ¦  ¦ "¦O ¦Z ¦O ¦L ¦I ¦" ¦  ¦
+-------T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+
¦Адрес  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦L ¦V ¦- ¦  ¦  ¦  ¦  ¦
+-------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---
¦Регистрационный номер НДС   ¦4 ¦0 ¦0 ¦0 ¦0 ¦0 ¦0 ¦0 ¦0 ¦1 ¦0 ¦
L----------------------------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---


                                             -----------------T------------¬
                                             ¦                ¦Рассчитанный¦
                                             ¦   Предналог    ¦  налог на  ¦
                                             ¦   (в латах)    ¦добавленную ¦
                                             ¦                ¦ стоимость  ¦
                                             ¦                ¦ (в латах)  ¦
                                    -------T-+----------------+------------+
Общая стоимость сделки, из них:     ¦ 4200 ¦1¦                ¦            ¦
                                    +------+-+                ¦            ¦
сделки, облагаемые по ставке НДС 18%¦ 3100 ¦2¦                ¦            ¦
(также собственное потребление)     L------+-+                ¦            ¦
                                    -------T-+                ¦            ¦
сделки, облагаемые по ставке НДС 0% ¦  800 ¦3¦                ¦            ¦
                                    L------+-+                ¦            ¦
                                    -------T-+                ¦            ¦
сделки, не облагаемые НДС           ¦  300 ¦4¦                ¦            ¦
                                    L------+-+                ¦            ¦
                                    -------T-+                ¦            ¦
                                    ¦      ¦5¦                ¦            ¦
                                    L------+-+                ¦            ¦
                                    -------T-+                ¦            ¦
                                    ¦      ¦6¦                ¦            ¦
                                    L------+-+                ¦            ¦
                                    -------T-+                ¦            ¦
                                    ¦      ¦7¦                ¦            ¦
                                    L------+-+                ¦            ¦
                                             ¦                ¦            ¦
пропорция (%)                                ¦                ¦            ¦
рассчитанный НДС:                            ¦                ¦            ¦
                                             ¦                +----T----T--+
по облагаемым сделкам                        ¦                ¦1458¦ 900¦8 ¦
                                             ¦                +----+----+--+
по полученным услугам в соответствии         ¦                +---------T--+
с частью одиннадцатой статьи 3 закона        ¦                ¦    90   ¦9 ¦
                                             ¦                +---------+--+
                                             +-------------T--+            ¦
предналог, в т.ч.                            ¦+    1317,72 ¦21¦            ¦
                                             +-------------+--+            ¦
за ввезенные на внутр. территорию товары для +------T------T--+            ¦
обеспечения своей хозяйственной деятельности ¦  936 ¦  900 ¦22¦            ¦
                                             +------+------+--+            ¦
за товары и услуги на внутренней территории  +------T------T--+            ¦
для обеспечения своей хозяйственной          ¦279,72¦225,72¦23¦            ¦
деятельности                                 +------+------+--+            ¦
                                             +-------------T--+            ¦
за полученные услуги в соответствии с        ¦      90     ¦24¦            ¦
пунктом 3 части первой статьи 10             +-------------+--+            ¦
                                             ¦                ¦            ¦
выплаченная крестьянским хозяйствам          +-------------T--+            ¦
12% компенсация НДС                          ¦      12     ¦25¦            ¦
                                             +-------------+--+            ¦
Не вычитаемый авансовый налог в соответствии +-------------T--+            ¦
с частью девятой статьи 10 закона            ¦-     5,4    ¦26¦            ¦
                                             +-------------+--+            ¦
Не вычитаемый авансовый налог в соответствии +-------------T--+            ¦
с частью десятой статьи 10 закона            ¦-            ¦27¦            ¦
                                             +-------------+--+            ¦
                                             ¦             ¦28¦            ¦
                                             +-------------+--+            ¦
                                             ¦             ¦29¦            ¦
                                             +-------------+--+---------T--+
                                             ¦             ¦30¦         ¦10¦
                                             +-------------+--+---------+--+
ИТОГО                                        ¦(P)     1312,32 ¦(S)  1548   ¦
                                             L----------------+-------------
Если P>S, тогда записать сумму, возвращаемую -------------T---¬
или относимую на следующий период таксации   ¦            ¦14 ¦
                                             L------------+----
                                                              ----------T--¬
Если P<S, тогда записать сумму, уплачиваемую в  бюджет        ¦  235,68 ¦15¦
                                                              L---------+---


---------------------------------------------------------------------------¬
¦ Утверждаю расчет НДС:                                                    ¦
¦                                                                          ¦
¦ Ответственное лицо:                                                      ¦
¦                                                                          ¦
¦         ---------------------¬                    ---------------------¬ ¦
¦ Фамилия ¦                    ¦              Дата  ¦                    ¦ ¦
¦         L---------------------                    L--------------------- ¦
¦         ---------------------¬                    ---------------------¬ ¦
¦ Подпись ¦                    ¦            Телефон ¦                    ¦ ¦
¦         L---------------------                    L--------------------- ¦
¦                                                                          ¦
¦                                      Отметки инспектора                  ¦
¦                --------------------------------------------------------¬ ¦
¦ Дата получения ¦                                                       ¦ ¦
¦                +-------------------------------------------------------+ ¦
¦                ¦                                                       ¦ ¦
¦                +-------------------------------------------------------+ ¦
¦                ¦                                                       ¦ ¦
¦                +-------------------------------------------------------+ ¦
¦                ¦                                                       ¦ ¦
¦                L-------------------------------------------------------- ¦
L---------------------------------------------------------------------------








Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости