ПРАВИЛА Кабинета министров от 11.12.2007 N 852 "ПРАВИЛА О ДЕКЛАРАЦИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ПРЕДПРИЯТИЙ ТАКСАЦИОННОГО ГОДА и РАСЧЕТЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ и ПОРЯДКЕ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Архив



КАБИНЕТ МИНИСТРОВ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ



ПРАВИЛА

от 11 декабря 2007 года N 852



Рига (прот. N 69, §32)

ПРАВИЛА О ДЕКЛАРАЦИИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ПРЕДПРИЯТИЙ

ТАКСАЦИОННОГО ГОДА и РАСЧЕТЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

И ПОРЯДКЕ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ



Изданы в соответствии с частью первой

статьи 22 и пунктом 7 статьи 27 закона

"О подоходном налоге с предприятий"



1. Правила:

1.1. утверждают образец бланка декларации подоходного налога с предприятий таксационного года (приложение 1);

1.2. утверждают образец бланка расчета авансовых платежей подоходного налога с предприятий (приложение 2);

1.3. устанавливают порядок заполнения декларации подоходного налога с предприятий таксационного года;

1.4. устанавливают порядок заполнения расчета авансовых платежей подоходного налога с предприятий.



2. в декларации подоходного налога с предприятий таксационного года (далее - декларация) и расчете авансовых платежей подоходного налога с предприятий (далее - расчет авансовых платежей) суммы указываются только в латах. Сумма до 0,49 сантимов отбрасывается, а сумма, начиная с 0,50 сантимов, округляется вверх до лата.



3. Декларация (приложение 1) заполняется в следующем порядке:

3.1. по строке 1 декларации указывается размер прибыли или убытков до расчета подоходного налога с предприятий, который установлен в соответствии со статьей 11 и 12 Закона о годовых отчетах или Законом о кредитных учреждениях, Законом о ссудосберегательных обществах или Законом о страховых обществах и надзору за ними. Постоянные представительства нерезидентов по строке 1 декларации указывают указанный в составленном в соответствии с нормативными актами расчете прибыли или убытков размер прибыли или убытков до расчета подоходного налога с предприятий;

3.2. по строке 19 декларации указывается сумма резервов и накоплений, если она взята во внимание при определении облагаемого налогом дохода налогоплательщика. По строке 19 декларации не указываются упомянутые в статье 7, 8 и 8.1 закона "О подоходном налоге с предприятий" суммы резервов и накоплений;

3.3. строку 27 декларации заполняет налогоплательщик, который применил нормы статьи 8.1 закона "О подоходном налоге с предприятий", но в течение трех периодов таксации не приобрел используемые для перевозки пассажиров автобусы, или стоимость приобретенных которым автобусов меньше величины резервов, которые были образованы в соответствии со статьей 8.1 закона "О подоходном налоге с предприятий". По строке 27 декларации указывается разница величины созданного для приобретения используемых для перевозки пассажиров автобусов резервов (в конце третьего периода таксации) и стоимостью фактически приобретенных используемых для перевозки пассажиров автобусов;

3.4. по строке 31 декларации указывается сумма затрат на работы по реконструкции, усовершенствованию или восстановлению арендованных без права выкупа основных средств, которую арендодатель в соответствии с договором аренды компенсирует арендатору;

3.5. по строке 32 декларации указывается сумма затрат на работы по реконструкции, усовершенствованию или восстановлению, если упомянутые расходы осуществляет арендатор и они не предусмотрены в договоре аренды или если договор аренды не заключен;

3.6. по строке 34 декларации указываются другие увеличивающие облагаемый доход суммы в соответствии с нормативными актами, которые расшифровываются по строке 35, 36 и 37 декларации (например, уплаченный в иностранном государстве подоходный налог, если эта сумма взята во внимание при определении прибыли или убытков плательщика, или суммы расходов периода таксации постоянного представительства (например, в Литве) коммерсанта, которые включены в расчет прибыли или убытков коммерсанта, если при определении подоходного налога с предприятий за период таксации применен метод освобождения;

3.7. по строке 63 декларации указываются другие уменьшающие облагаемый доход суммы в соответствии с нормативными актами, которые расшифровываются по строке 64, 65 и 66. Это используется, например, при уменьшении облагаемого дохода постоянного представительства (например, в Литве) коммерсанта на суммы доходов периода таксации (которые включены в расчет прибыли или убытков), если при определении подоходного налога с предприятий за период таксации применен метод освобождения;

3.8. указанная по строке 71 декларации сумма не должна превышать указанную по строке 70 сумму. Если указанная по строке 70 сумма является отрицательной, убытки в конкретном периоде таксации нельзя погашать, и в строке 71 делается запись "Х";

3.9. по строке 71.1 декларации указывается сумма убытков предтаксационного периода в течение пяти (десяти) следующих подряд периодов таксации со дня возникновения убытков.

3.10. при расчете стоимости строки 71 декларации сумму строки 71.2 надо вычесть из общей суммы убытков, которая уменьшает облагаемый доход (надо отнять из указанной по строке 71.1 суммы), так как убытки или увеличение убытков, возникших в предтаксационном периоде при корректировке облагаемого дохода на суммы, которые производители сельскохозяйственной продукции получили в виде субсидий, нельзя погашать из облагаемого дохода следующих периодов таксации;

3.11. по строке 71.3 декларации указываются убытки предтаксационного периода от продажи ценных бумаг, которые не находятся в публичном обращении. Указанная по строке 71.3 сумма не превышает указанную по строке 4.1 декларации сумму;

3.12. налогоплательщик, который является участником группы предприятий и на которого перенесены убытки другого участника группы предприятий, по строке 71.6 декларации указывает сумму перенесенных убытков, на которую он уменьшает свой облагаемый доход периода таксации;

3.13. участники группы предприятий, которые переносят убытки или уменьшают облагаемый доход на перенесенные в группе предприятий суммы убытков, одновременно с декларацией подоходного налога с предприятий года таксации в Службу государственных доходов представляют приложение 7 или 8 упомянутой декларации;

3.14. налогоплательщик, который упомянутые в разделе III закона "О подоходном налоге с предприятий" налоговые скидки не применяет (кроме скидки по уплаченному в иностранных государствах налогу в соответствии со статьей 16 закона "О подоходном налоге с предприятий" и скидки жертвователям в соответствии со статьей 20 закона "О подоходном налоге с предприятий", но применяет налоговые скидки в соответствии с другими законами Латвийской Республики (например, закон "О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах"), строки 79, 80, 81, 82 и 83 декларации не заполняют и указанная по строке 78 декларации сумма равна указанной по строке 84 декларации сумме.



4. Расчет авансовых платежей (приложение 2) заполняется в следующем порядке:

4.1. по строке 1 расчета авансовых платежей налогоплательщик, предтаксационный период которого короче или длиннее 12 месяцев, при расчете суммы авансовых платежей подоходного налога с предприятий, рассчитанную сумму подоходного налога предтаксационного периода делит на число отработанных месяцев в предтаксационном периоде и умножает на 12;

4.2. по строке 4 расчета авансовых платежей при расчете ежемесячной суммы авансовых платежей подоходного налога с предприятий из суммы подоходного налога с предприятий, которая скорректирована на установленный Центральным статистическим управлением общим индексом потребительских цен предтаксационного периода, вычитается сумма уплаченных в таксационном периоде авансовых платежей подоходного налога с предприятий и полученная разница делится на оставшееся число месяцев в таксационном периоде.



5. Декларация заполняется при расчете налога за период таксации, который начинается в 2007 году, и за дальнейшие периоды таксации.



6. Расчет авансовых платежей заполняется при расчете авансовых платежей за период таксации (который начинается в 2008 году) на оставшиеся месяцы после представления декларации 2007 таксационного года и дальнейшие периоды таксации.



7. Признать утратившими силу правила Кабинета министров от 6 декабря 2005 года N 927 "Правила о декларации подоходного налога с предприятий и порядке ее заполнения" (Латвияс Вестнесис, 2005, N 204).





Премьер-министр

А.КАЛВИТИС



Министр финансов

О.СПУДЗИНЬШ











Приложение 1

к правилам Кабинета министров

от 11 декабря 2007 года N 852



Декларация подоходного налога с предприятий года таксации











Приложение 2

к правилам Кабинета министров

от 11 декабря 2007 года N 852



Расчет авансовых платежей подоходного

налога с предприятий









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости